Оценка эффективности производства и реализации продукции виноградарско-винодельческих предприятий

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 0.00 (0 Голоса)

Оценка эффективности производства и реализации продукции виноградарско-винодельческих предприятий

Оптово-розничная торговля является составной частью системы маркетинга на рынке винограда и винопродукции. Данный механизм является довольно сложным и объединяет все звенья производственного процесса - от выращивания винограда до реализации готовой винопродукции.

Торговля виноградом является первой составляющей системы торговли в виноградарско-винодельческом производстве. Ее можно разделить на 3 составляющих. Первичный рынок винограда, который охватывает виноградопроизводителей. На этом этапе изменяется субъект собственности на виноград - оно переходит от его производителя к посреднику или к конечному потребителю.

На оптовом рынке посредниками являются винодельческие предприятия. На розничном рынке в основном действуют физические лица - работники сельскохозяйственных предприятий, которые получили виноград в счет оплаты труда. Доля этого рынка довольно большая, поскольку в счет оплаты труда в последние годы реализовывается свыше треть товарного винограда. Большая часть этого винограда используется самыми хозяйствами, а остальная часть реализовывается через сеть продовольственных рынков АР Крым.

Наиболее стабильным предприятием, которое сохраняет и перерабатывает значительное количество виноградарско-винодельческой продукции является НПАО «Массандра», основное производство которого представлено в таблице 2.13.

За 2008 г. завод НПАО «Массандра» выпустил 734,3 тыс. дал бутылочного вина, что больше на 75,7 тыс. дал по сравнению с 2004 г. В 2008 г. увеличился выпуск продукции за счет розлива вина для продажи сельхозпредприятиям и выпуск коллекционного вина. План выпуска бутылочного вина в 2008 г. перевыполнен на 14,7%. Сверх плана разлито 94,3 тыс. дал., в том числе для реализации на 72,8 тыс. дал и сельхозпредприятиям на 21,5 тыс. дал.

Таблица 2.13

Основное производство Головного предприятия НПАО «Массандра» за 2004-2008 гг., тыс. дал*

Продукция

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.

2008г.

2008г. в % к 2004г.

Вино бутылочное всего

658,6

689,9

684,3

684,7

734,3

111,5

в т. ч.:

Вино для реализации:

в бутылках 0,75л

179,9

435,1

563,5

599,7

629,8

350,1

в бутылках 0,7л

404,1

190,1

21,5

2,3

-

-

в бутылках 0,5л

1,4

0,1

-

-

-

-

в разном сувенирном оформлении

8,6

8,5

13,6

12,8

18,3

212,8

Коллекционное

5,3

2,8

2,1

3,3

4,7

88,7

Итого вино для реализации

599,3

636,6

630,7

618,1

652,8

108,9

Вино для сельскохозяйственных предприятий:

в бутылках 0,75л

23,1

50,9

53,6

66,6

81,5

352,8

в бутылках 0,7 л

36,2

2,4

-

-

-

-

Итого вино для совхозов

59,3

53,3

53,6

66,6

81,5

137,4

Виноматериалы

38,5

35,9

15,7

13,2

4,8

12,5

Выдержка виноматериалов

982

914

925

939

1024

104,3

К. т. дооформление

-

-

-

15,4

18,6

-

*Источник: данные НПАО «Массандра»

Перевыполнен план выпуска вина в сувенирном оформлении (табл. 2.14), из общего объема выпущенного вина в сувенирной продукции цех розлива выпустил 9,6 тыс. дал и цех производства сувениров 8,7 тыс. дал.

Кроме того, большую работу проделал цех производства сувениров по дооформлению продукции, при плане 16,0 тыс. дал фактически было сделано 18,6 тыс. дал. Также перевыполнен план по выпуску коллекционного вина на 62,1%. Не выполнен план по выпуску виноматериалов, так как основной покупатель Белоруссия в отчетном году совсем не покупал у завода виноматериалы, покупателем в этом году была только Литва.

Общий выпуск сувениров за отчетный год увеличился на 92,4 тыс. единиц, по сравнению с прошлым годом. С августа 2008 года в продажу поступил новый сувенир «Царская дача» в бутылке емкостью 0,375л., выпуск его составил 11984 бутылок, из общего объема выпущенных сувениров это составляет 3,7%.

Таблица 2.14

Выпуск сувенирной продукции в НПАО «Массандра» за 2004-2008 гг., шт*

Наименование сувенира

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.

2008г.

2008г. в % к 2004г.

Охотничий

57029

62198

75546

75302

75243

131,9

Царская дача, 0,75л

4876

8250

12043

12730

13016

266,9

Царская дача, 0,75л

-

-

-

-

11984

-

Чёрный графинчик

11192

11824

8584

10484

18507

165,4

Бочонок 1,4л

12374

10814

10243

10069

7345

59,4

Бочнонок 1,0л

82

-

-

-

-

-

Кристалина диамантата – 500

315

-

99

100

1494

474,3

Кристалина диамантата – 100

-

-

47

231

990

-

Овале диамантата – 500

128

-

46

-

1523

1189,8

Овале диамантата – 100

-

-

37

949

-

-

Сагомата диамантата – 500

117

-

98

-

3872

3309,4

Баскуаза

122

 

-

-

-

-

Пенелопа

-

648

2175

2578

-

-

Керамический графинчик 0,75л

3301

4015

488

-

-

-

Диана

1607

978

-

-

-

-

Оригинальный

3291

2562

2408

2837

-

-

Черная жемчужина

-

 

-

 

-

-

Юбилейный

66945

57564

41263

22013

33904

50,6

Ретро

9666

10345

7294

3936

4264

44,1

Керамическая Царская дача 0,5л.

2803

2506

1004

-

-

-

Черная Икра

-

2512

3380

7519

16671

-

Коника

-

1598

82609

83295

134197

-

Керамическая граната

-

-

1522

2109

3596

-

Квадра

-

-

137

-

-

-

Итого

173848

175814

249023

234152

326606

187,9

*Источник: данные НПАО «Массандра»

Хорошим спросом у покупателей пользуется сувенир «Коника». Несколько расширился ассортимент у сувенира «Охотничий». В сравнении с прошлым годом, более чем в два раза увеличился выпуск такого сувенира, как «Черная Икра». В отчетном году прекращен выпуск таких сувениров, как «Пенелопа» и «Оригинальный».

Выпуск вина Головным предприятием НПАО «Массандра» для продажи сельскохозяйственным предприятиям (табл. 2.15) показывает, что в 2008 г. было реализовано на 14,9 тыс. дал вина больше, чем в 2007 г. В 2008г. ГП «Веселовское», ГП «Морское» и ГП «Малореченское» приобрели соответственно вина 24,3 тыс. дал, 37,0 тыс. дал и 18,3 тыс. дал.

Таблица 2.15

Продажа вина сельскохозяйственным предприятиям в НПАО «Массандра» за 2004-2008 гг., тыс. дал*

Предприятия

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.

2008г.

2008г. в % к 2004г.

ГП «Ливадия»

-

-

-

-

-

-

ГП «Гурзуф»

-

-

-

-

-

-

ГП «Таврида»

-

-

-

-

-

-

ГП «Алушта»

9,6

2,4

4,4

1,4

1,9

19,8

ГП «Малореченское»

11,0

14,1

15,3

16,2

18,3

166,4

ГВП «Приветное»

-

-

-

-

-

-

ГП «Морское»

27,4

24,6

23,1

22,6

37,0

135,0

ГП «Веселовское»

11,3

12,2

10,8

26,4

24,3

215,0

ГП «Судак»

-

-

-

-

-

-

Итого

59,3

53,3

53,6

66,6

81,5

137,4

*Источник: данные НПАО «Массандра»

План производства товарной продукции в НПАО «Массандра» за 2008г. (табл. 2.16) в стоимостном выражении перевыполнен на 13 млн. грн. Сверх плана выпускалось столовое марочное и ординарное вино, полусладкое вино, десертное марочное и ординарное вино, вино для продажи сельхозпредприятиям, а также коллекционное вино. Не выполнен план производства крепкого марочного вина, сувениров и виноматериалов продаваемых базам.

За 2008 г. заводом было закуплено 760,0 тыс. дал виноматериалов, что на 100,5 тыс. дал больше, чем в прошлом году, на сумму 41,8 млн. грн. по средней цене 54-95 грн., в 2007 году средняя цена за 1 дал составляла 50 грн. (приложение Г). Больше всего виноматериалов в 2008 г. было приобретено у ГП «Морское» (156,8 тыс. дал), ГП «Судак» (128,6 тыс. дал), а также у ГП «Малореченское» (84,0 тыс. дал).

Динамика остатков виноматериалов в НПАО «Массандра» за 2004-2008 гг. (табл. 2.17) говорит о том, что в 2008 г. предприятие использовало больше виноматериалов на розлив и продажу, чем было закуплено у сельскохозяйственных предприятий, поэтому остаток на 1 января 2009 года уменьшился на 6,9 тыс. дал, по сравнению с началом 2008 года. По некоторым виноматериальным цехам в 2008 г. уменьшились остатки виноматериалов на конец года, по сравнению с началом года.

Таблица 2.16

Производство товарной продукции в НПАО Массандра за 2004-2008 гг.*

Продукция

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.

2008г.

 

тыс. дал

тыс. грн

тыс. дал

тыс. грн

тыс. дал

тыс. грн

тыс. дал

тыс. грн

тыс. дал

тыс. грн

Вино в бутылках 0,75л

Столовое марочное

5,3

789,7

6,9

1002,2

9,4

1264,2

8,2

2066,5

11,8

2786,6

Крепкое марочное

65,2

7152,7

162,0

15054,1

219,2

25179,1

183,1

23777,7

179,5

23043,9

Десертное марочное

55,7

12017,6

132,3

22762,6

146,6

24609,7

160,4

29807,8

152,9

31557,0

Столовое ординарное

19,2

2107,4

27,8

3077,5

14,4

1726,7

27,7

4158,9

45,0

6607,0

Полусладкое ординарное

-

-

-

-

-

-

5,5

736,8

7,4

1172,8

Крепкое ординарное

-

-

48,7

3015,9

121,0

8021,1

138,9

10551,0

133,2

10628,1

Десертное ординарное

34,5

3655,2

57,3

6368,7

82,9

9343,7

75,9

10115,0

100,0

14966,9

Итого вино в бутылках 0,75л

179,9

25722,6

435,1

51281,0

593,5

70144,5

599,7

81213,7

629,8

90762,3

Вино в бутылках 0,7л

Столовое марочное

1,0

92,1

-

-

-

-

-

-

-

-

Крепкое марочное

158,5

13690,0

49,4

4423,9

8,1

612,5

2,3

174,8

-

-

Десертное марочное

54,5

7695,1

21,4

3478,6

2,5

572,5

-

-

-

-

Крепкое ординарное

172,8

8408,8

119,3

7619,9

10,9

587,5

-

-

-

-

Десертное ординарное

17,3

1863,4

-

-

-

-

-

-

-

-

Столовое ординарное

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого вино в бутылках 0,7л

404,1

31749,4

190,1

15522,4

21,5

1772,5

2,3

174,8

-

-

Вино в бутылках 0,5л

Крепкое марочное

0,2

17,6

-

-

-

-

-

-

-

-

Десертное марочное

1,2

463,9

0,1

14,1

-

-

-

-

-

-

Столовое марочное

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Столовое ординарное

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого вино в бутылках 0,5л

1,4

481,5

0,1

14,1

-

-

-

-

-

-

Прочая продукция

Сувениры

8,6

3192,1

8,5

3066,8

13,6

6187,9

12,8

7192,3

18,3

12388,5

Вино коллекционное

5,3

4918,2

2,8

3923,7

2,1

5004,3

3,3

6277,2

4,7

9236,0

Вино совхозам

59,3

4135,8

53,3

3840,8

53,6

4492,3

66,6

5754,7

81,5

7694,4

Виноматериалы

38,5

1214,6

35,9

1133,5

15,7

585,0

13,2

497,4

4,8

299,0

Теплоэнергия

-

319,2

-

241,0

-

238,1

-

489,8

2531

276,9

Итого прочая продукция

111,7

13779,9

100,5

12205,8

85,0

16507,6

95,9

20211,4

   

Всего

697,1

71733,4

725,8

79023,3

700,0

88424,6

697,9

101599,9

629,8

120657,1

*Источник: данные НПАО «Массандра»

Таблица 2.17

Остатки виноматериалов по цехам НПАО «Массандра», тыс. дал*

Подразделения НПАО «Массандра»

01.01.05

01.01.06

01.01.07

01.01.08

1.01.2009

Цех розлива

18,0

20,5

24,6

23,4

18,6

Цех выдержки десертных виноматериалов

226,8

201,6

244,2

224,5

221,1

Цех выдержки и обработки виноматериалов

439,8

411,8

338,8

360,4

386,7

Цех выдержки крепких и десертных виноматериалов

225,4

222,3

238,3

226,4

221,6

Цех выдержки крепких виноматериалов

212,5

226,2

212,9

200,4

192,3

Цех производства Мадеры

110,8

143,4

141,3

139,2

162,8

Цех производства Хереса

205,1

185,2

194,3

217,2

236,8

Участок выдержки виноматериалов

51,8

51,7

62,1

58,0

67,0

На ответственном хранении ГП «Веселовское»

24,0

-

-

-

-

На ответственном хранении ГП «Морское»

71,2

-

-

-

-

Итого

1585,4

1462,7

1456,5

1449,6

1506,9

*Источник: данные НПАО «Массандра»

За 2008 год завод на строительство, реконструкцию и приобретение основных средств НПАО «Массандра» потратило 3220,1 тыс. грн. Были проведены внеплановые мероприятия, как по строительству и реконструкции, так и приобретению основных средств.

Вспомогательные цеха обеспечивали нормальную работу цехов основного производства. По их вине основные цеха не простаивали. Все подразделения завода расходовали энергоресурсы бесперебойно. Руководители некоторых подразделений не контролируют расход энергоресурсов и объемы услуг, предоставляемых вспомогательными цехами.

В сравнении с 2007 годом энергоресурсы в 2008 г. в НПАО «Массандра» использовались более экономно. В целом по заводу перерасходов энергетических ресурсов практически нет. Но некоторые цеха допустили перерасход, в основном за счет цеховых расходов.

Перерасход теплоэнергии приходится на посторонних потребителей и цеховые расходы. По электроэнергии основной перерасход пришелся на жилфонд и население. По воде наблюдается экономия. Экономия воды по цеху розлива требует пересмотра норм, так как фактический расход воды составляет почти в 4 раза меньше планового расчета по норме, не сравнимые данные, требуется приведения в соответствие норм воды с используемым оборудованием.

Лучше чем в 2007 году в 2008 г. сработал транспортный цех в НПАО «Массандра». Перевезено на 1695 тонн груза больше. Высокие показатели использования транспорта, так коэффициент использования парка составил – 0,88, коэффициент использования пробега – 0,84, коэффициент использования грузоподъемности – 0,87 и коэффициент технической готовности составил 0,88.

Допустили перерасход средств на ремонт все вспомогательные цеха НПАО «Массандра». Бесконтрольно идет расходование денежных средств на ремонт. За отчетный год на эти цели израсходовано 4099,3 тыс. грн. при плане 3370,0 тыс. грн. Что в свою очередь отражается на увеличение себестоимости вина. Кроме того подрядными организациями за отчетный год на ремонт израсходовано 2289,8 тыс. грн.

Производительность труда, т. е выработка валовой продукции на одного работника за отчетный год в НПАО «Массандра» составила 110,4% к плану и 112,8% к соответствующему периоду прошлого года. При этом среднемесячный доход на одного работника в сравнении с планом составил только 102,2%, но к факту прошлого года 117,8%. Опережение роста среднемесячной зарплаты над ростом производительности труда к прошлому году произошло за счет повышения минимальной заработной платы с 1 марта 2008 года на 15 %. Выплата квартального вознаграждения производилась регулярно в последний месяц квартала. Вознаграждение «За здоровый образ жизни» в 2008 году не выплачено, из-за финансовых затруднений.

Удорожание производственной себестоимости товарной продукции в НПАО «Массандра» за 2008 год составило 2984,7 тыс. грн (табл. 2.18). Это произошло практически по всем статьям. Использовались покупные виноматериалы, подорожали вспомогательные материалы, только цена бутылки выросла до 1 грн. вместо 0,80грн.

Таблица 2.18

Себестоимость произведенной товарной продукции в НПАО «Массандра» за 2004-2008 гг., тыс. грн.*

Статьи калькуляции

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.

2008г.

2008г. в % к 2004г.

Сырьё

20635,8

25520,9

29404,0

33066,5

39032,1

189,1

Вспомогательные материалы и вода

15133,4

17084,1

17903,3

19508,4

25275,4

167,0

Топливо и энергия

1624,1

1896,5

2186,3

2556,3

3566,8

219,6

Заработная плата

842,1

1074,9

1252,5

1612,6

1905,2

226,2

Резерв отпусков

-

300,6

343,8

375,7

497,8

-

Отчисления в пенсионный фонд

269,5

346,1

405,0

541,4

646,8

240,0

Отчисления на соцстрах

24,8

31,1

35,8

23,9

28,3

114,1

Отчисления в фонд страхования на случай безработицы

15,5

17,8

16,3

20,7

24,5

158,1

Отчисления в фонд страхования от несчастного случая

9,8

13,6

12,8

17,1

20,2

206,1

Общепроизводственные расходы

3968,3

3571,4

4451,6

5233,7

5961,7

150,2

Итого производственная себестоимость товарной продукции

42523,3

49857,0

56011,4

62956,3

76958,8

181,0

Административные расходы

8867,9

11665,3

13284,3

14572,0

15713,4

177,2

Расходы на сбыт

3205,3

4700,9

4898,8

5110,6

6541,1

204,1

Итого полная себестоимость

54596,5

66223,2

74194,5

82638,9

99213,3

181,7

*Источник: данные НПАО «Массандра»

По статье «Общепроизводственные расходы» удорожание произошло за счет внеплановых ремонтов. Рассматривая полную себестоимость товарной продукции, включая, административные расходы и расходы на сбыт, наблюдается превышение полной себестоимости товарной продукции на 6,5 млн. грн. Что значительно отразилось на рентабельности вина.

По статье «Административные расходы» удорожание произошло на 20,5%, в основном за счет страхования продукции на 1144,3 тыс. грн., удорожание услуг легкового автотранспорта на 128,3 тыс. грн., в 1,2 раза увеличились услуги аудиторов. По статье «Расходы на сбыт» затраты увеличились на 863,4 тыс. грн. или на 15,2%, более чем в два раза возросли услуги железнодорожного транспорта, также возросли затраты по цехам связанные со сбытом продукции.

Анализ реализация продукции в НПАО «Массандра» (табл. 2.19) показывает, что в за 2008 год было продано покупателям вина на 33,7 тыс. дал больше, чем в 2007 году. Удельный вес экспорта в общем объеме продажи составил 52,9%. На 22,4 тыс. дал увеличил покупку вина у завода Т. Д. «Массандра». На 22,1% больше завод продал вина сельхозпредприятиям.

Таблица 2.19

Реализация продукции в НПАО «Массандра» за 2004-2008 гг., тыс. дал*

Показатели

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.

2008г.

2008 г. в % к 2004г.

Продано вино покупателям

600,2

625,7

645,6

605,6

639,3

106,5

в том числе:

           

Крым

253,7

231,5

273,8

278,2

301,0

118,6

из них Т. Д. «Массандра»

186,1

228,9

269,7

270,3

292,7

157,3

Украина

16,1

-

0,2

0,1

0,1

0,6

Экспорт

330,4

394,2

371,6

327,3

338,2

102,4

Продано вина сельхозпредприятиям

58,8

53,8

53,6

66,6

81,3

138,3

Всего

659,0

679,5

699,2

672,2

720,6

109,3

*Источник: данные НПАО «Массандра»

Рентабельность всей реализованной продукции в НПАО «Массандра» за 2008 год составила 23,7% (приложение Д). По некоторым типам вина, таким как крепкие марочные вина, рентабельность находится на гране убыточности, по Украине она составила 1,8%, в прошлом году 10,8%; по экспорту рентабельность крепких марочных вин составила 1,4%, в прошлом году 8,4%.

Крепкие ординарные вина принесли заводу 2763,5 тыс. грн. убытка, кроме того некоторые марочные вина тоже были проданы в убыток на сумму 1740,8 тыс. грн, такие марки, как Портвейн белый Крымский и Портвейн белый Сурож. Также вино проданное сельхозпредприятиям принесло 154,9 тыс. грн убытка и от продажи виноматериалов завод получил 4,3 тыс. грн. убытка. Таким образом от продажи вина и виноматериалов в убыток завод потерял почти 4,7 млн. грн.

Наибольший удельный вес в 2008 г. в реализации в НПАО «Массандра» занимают вина, проданные на экспорт 52,90% (табл. 2.20). Наибольшим спросом у покупателей пользовались такие вина, как крепкие марочные и ординарные вина, и десертные марочные и ординарные.

Таблица 2.20

Доля прибыли в групповом ассортименте в НПАО «Массандра» за 2008 г., %

Продукция

УКРАИНА

ЭКСПОРТ

Столовое марочное

4,94

0,62

Крепкое марочное

0,66

0,93

Десертное марочное

21,77

14,81

Столовое ординарное

1,40

1,88

Полусладкое ординарное

0,50

0,27

Крепкое ординарное

-

-

Десертное ординарное

5,43

3,92

Сувениры

17,27

1,35

Коллекционное вино

30,08

6,29

Всего

79,63

20,37

*Источник: данные НПАО «Массандра»

Более весомую долю в прибыли занимают вина, проданные по Украине, которые составляют 79,63%, а количество 47,10%. Это объясняется тем, что в продаже преобладали более дорогие вина, такие как десертные марочные вина, сувениры и коллекционное вино.

Доля экспорта в прибыли упала, за отчетный год она составила 20,37%. Это связано с ассортиментом продаваемых вин, в котором преобладают в основном крепкие марочные и ординарные вина. Можно сказать, что совсем не продаются сувениры и коллекционное вино.